Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния»




Скачать 90,86 Kb.
НазваниеМетодичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния»
Дата публикации15.07.2013
Размер90,86 Kb.
ТипМетодичка
pochit.ru > Финансы > Методичка
Лилия Михайловна Белозёрова

ст препод кафедры финансового менеджмента

контрольна работа

сдать за 2 недели до сессии

1 вопрос на 5-7 страниц

вся контрольная вместе (3 вопроса с практическим заданием) = 20 листов

в теоретич вопросах на каждой странице - ссылка

к семинару д б зачтено

контрольные работы сдавать лично преподу в 220 каб УК
ЯВОЧНОЕ ВРЕМЯ

ВТ 17-30 УК220

LILIYA-BELOZEROVA@YANDEX.RU

ЛИТЕРАТУРА

  1. Анализ финансовой отчетности. Никифорова, Донцова.

  2. Финансовая отчетность: составлене и анализ. Ковалёв.

  3. Комплексный экономический анализ. Савицкая. 2007 год — взять самый последний год (в крайнем случае 2002 год)

  4. электронный учебник

  5. методичка для семинара — взять только одну седьмую тему «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ» распечатать приложения


первая лекция

26 августа

11-00

ТЕМА1:

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ КАК БАЗА ПРИНЯТИЯ ОСНОВНЫХ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ


  1. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ЭК АНАЛИЗА

  2. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЭК АНАЛИЗА

  3. ЭТАПЫ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

  4. ПРИЁМЫ И МЕТОДЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО ИССЛЕДОВАНИЯ


1. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ЭК АНАЛИЗА
Эк анализ — метод научного исследования, который позволяет дать оценку достигнутого уровня развития предприятия, либо экономической категории (прибыль, эффективность управления запасами затартами осн фондами) во взаимосвязи причин и факторов повлиявших на этот достигнутый уровень
^ Объектом изучения — деятельность предприятия в целом либо экономическая категория (прибыль, основные фонды, оборотные активы, капитал, затраты, рентабельность, ликвидность, финансовая устойчивость и т.д.)
^ Цель анализа — выявление причин изменения финансового и производственного потенциала, разработка рекомендаций по его увеличению и экономическое обоснование предложенных рекомендаций.
Содержание:

ЭА

Экономический анализ




ТЭА

Теория ЭА

Информационная база анализа, методы и приёмы его проведения

ФА

Финансовый анализ

Проводится по данным фин отчетности (см. вопрос ИнфБаза).

Является доступной для пользователя информацией. Данные ФА — открыты.

УА

Управленческий анализ

Проводится по данным управленческого учета и финансовой отчетности.

Носит строго закрытый характер, информация используется только в пределах самого предприятия. Анализируют эффективность управления производственными ресурсами (трудовыми, материальными и основными производственными фондами) во взаимосвязи с конечными производственными и финансовыми результатами

комплексая оценка бизнеса — по результатам ФА и УА

Необходимость проведения ЭА обусловлена заинтересованостью со стороны внутренних и внешних пользователей в показателях деятельности предприятия.

Внешние пользователи как правило прявляют интерес к уровню ликвидности, рентабельности, и финансовой устойчивости предприятия в целях оценки рискованности производимых инвестиций.

Всвязи с потребностью со стороны предприятий и ком банков в пополнении оборотных активов в последний год привлечение недостающих средств требует экспресс оценки финансового состояния потенциальных кредиторов, - также актуальность ЭА.


  1. ^ ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЭК АНАЛИЗА


Используется широкий спектр источников информации — т.к. а
нализ предполагает оценку уровня развития через сравнение фактических показателей его деятельности с аналогичными показателями плана предыдущего года, среднестатистических показателей, показателей предприятий конкурентов.

Вся информация использ в анализе должна быть проверена на предмет достоверности, полноты, правильности заполнения, наличия необходимых реквизитов и подписей.

Используется след инф-ция:

  1. бух фин инф-ция

содержится в формам фин отчетности и бух регистрах (в оборотка по синтетич счетам)
форма №1 «Бух баланс»

даёт инф-цию (позволяет проанализировать) имущественный потенциал предприятия, ликвидность его активов, оборачиваемость операционного цикла, и фин. независимость (устойчивость)
^ Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»

схема формирования финансового результата

Выручка очищенная от НДС и акцизов (010 строка формы №2)

минус себестоимость (020)

= Валовая прибыль (029)

минус коммерческие расходы

минус управленческие расходы

= прибыль от продаж (050)

плюс прочие доходы

минус прочие расходы

= прибыль для налогообложения

+ ОНА

- ОНО

- налог на прибыль (с 1-01-2009 20%)

= чистая прибыль до распределения «НП» (чистая Нераспределенная прибыль)

- распределение чистой прибыли ЧП

= чистая распределенная прибыль
Понятие прибыли:

  1. Валовая прибыль

  2. Прибыль от продаж

  3. Прибыль до налогообложения

  4. ЧП до распределения

  5. Чистая распределенная прибыль


3-й источник: Форма №3 «Отчет о движении капитала»

динамика различных показателей собственного и заёмного капиталов
4-й источник: Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»

о притоках (поступлениях) и оттоках (расходовании) денежных средств по 3-м видам деятельности: текущей, финнансовой, инвестиционной.

По форме №4 можно определить чистый денежный поток (приток — отток)

по направлениям деятельности.
5-й источник: Форма №5 «Приложение к бух балансу»

Информация об основных дебиторах и кредиторах предприятия, об остатках и движении внеоборотных активов, о затратах произведенных предприятием в разрезе элементов.
Обязательные для Юр лиц — 1 и 2 форма, кроме УСН ЕНВД и т.п.
вторая лекция

26 августа

13-00

  1. статистическая

в ежегодных сборниках по статистике и используется для сравнительного анализа данных анализируемого предприятия

  1. оперативная

ежедневные отчеты по выпуску реал продукции

также о потребностпроизв процесса

  1. плановая

содержится в разделах бизнес-плана и применяется для выявления отклонений фактических показателей от плановых с обоснованием причин возникших отклонений

  1. Нормативная инормация

представлена в указаниях минфина (рекомендации по проведеннию фин анализа предприятий) и положений центробанка №214 П о соблюдении обязательных нормативов коммерческими банками

В отличие от предприятий соблюдение нормативов коммерческими банками ОБЯЗАТЕЛЬНО, т.к. нарушения могут повлечь за собой приостановление деятельности, приостановление оли отзыв лицензии
^ 3. ЭТАПЫ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ (ЭТАПЫ ЭА)
ЭА на предприятиях может быть проведен как работниками самого предприятия так и специализированными консалтинговыми фирмами.

Этапы проведения анализа включают в себя следующие процедуры

  1. разработка программы проведения анализа, где указывают цели, задачи, круг анализируемых вопросов, сроки проведения, ответственных исполнителей.

  2. Четкое распределение заданий между исполнителями




    Бухгалтерия

    анализ фин отчетности




    ОМТС (отдел мат тех снабжения)

    нализ обеспеченности производственного процесса эффективности использования и потребности в сырье и материалах, а также оценку ценовой политики по приобретаемому сырью и материалам




    Отдел управления собственностью или отдел механизации

    оценку технического состояния, необходимости обновления уровня модернизации и обеспеченности основных средств




    ОТИЗ (отдел труда и заработной платы)

    Оценка обоснованности изменения ФОТ (фонда оплаты труда) в соответствии с динамикой объёмов производства, а также анализ фонда рабочего времени




    Экономический отдел

    Анализ уровня рентабельности и показателей финансового состояния

  3. Сбор, отбор и обработка информации необходимой для проведения анализа

  4. С помощью специальных приёмов и методов проводится сам экономический анализ

  5. На основе проведенных исследований разрабатываются рекомендации и предлагается их экономическое обоснование


Результаты анализа как правило оформляются в виде таблиц и графиков, пояснительной запиской к балансу либо докладной на имя руководителя.


^ 4. МЕТОДЫ ЭЛЛИМИНИРОВАНИЯ (взаимоисключение, абстрагирование)

И МАРЖИНАЛЬНОГО АНАЛИЗА
МЕТОДЫ ЭЛЛИМИНИРОВАНИЯ

выявление влияния одного фактора на динамику анализируемогопоказателя абстрагируясь от влияния (исключая влияние) других факторов

Самое широкое применение — МЦП — метод цепных подстановок

МЦП:

Для определения влияния факторов на динамику анализируемого показателя в базисном значении показателя последовательно заменяют базисное значение фактора на фактическое значение (А0 на А1 В0 на В1 и т.д.). Влияние фактора расчитывают как разницу между показателями последнего и предыдущего расчета.

Пусть

Y - анализируемый показатель

0 — индекс базиса

1 — индекс факта

АБВ — факторы влияющие на анализируемый показатель, связь мультипликативная.

Y0 = A0 * Б0 * В0

Y1 = A1 * Б1 * В1

      1. определяем абсолютное и относительное отклонение анализируемого показателя

Dy = y1 – y0 = абсолютное отклонение

Dy(%) = y1/y0*100 – относительный темп роста в %

      1. Расчет влияния факторов

2.1. Влияние фактора А: y(a)=а1 б0 в0, Dy(а) = y(а) – y0

2.2. Влияние фактора Б: y(б)=а1 б1 в0, y(б) = y(б) – y(а)

2.3. Влияние фактора В: y(в)=а1 б1 в1, Dy(в) = y(в) – y(б)

      1. правильность расчетов влияния факторов определяется методом балансовых увязок:

абсолютное отклонение фактического значения анализируемого показателя от базисного = сумме влияния факторов на изменение анализируемого показателя, то есть

Dy= Dy(a) + Dy(б) + Dy(в)
МЕТОД РАЗНИЦ АБСОЛЮТНЫХ ВЕЛИЧИН

влияние фактора на изменение анализируемого показателя определяется путем замены базисного значения фактора на его абсолютное отклонение

то есть а0 заменяем на (а1-а0)=Dа

при этом факторы находящиеся слева от абсолютного отклонения принимаются по фактическому значению, справа — по базисному

Пусть

Y - анализируемый показатель

Y0 = A0 * Б0 * В0

Y1 = A1 * Б1 * В1

Расчет влияния факторов:

2.1. Влияние фактора А: Dy(a)=Dа б0 в0

2.2. Влияние фактора Б: Dy(б)=а1 Dб в0

2.3. Влияние фактора В:Dy(в)=а1 б1 Dв

под базисом — плановое значение, значение предыдущих лет, нормативное значение, значение предприятий конкурентов и т.д.

      1. проверка методом балансовых увязок


ПРИМЕР:

определить резервы увеличения объёмов производства (В)
эк анализ.ods
Выводы:

планируемый выпуск превысил на 89 200 руб и составил 35521,2

в результате повышения Среднечасовая производительность 1-го станка в руб., СЧВ= в среднем на 15 руб предприятие дополнительно выпустило продукции на сумму 2,4 млн руб

в то же время в результате необеспеченности предприятия запланированным оборудованием (Кол-во действующих станков, К=) отклонение от плана в сторону уменьшения на 3 станка, способствовало недовыпуску продукции на -1,032 млн руб

Кроме того сокращение фактического фонда рабочего времени по сравнению с планом как по количеству смен (сокращение на 4 смены), так и по длительности одной смены с 4 до 3,9 часа сократило объём товарной продукции на 368 т.р. И -910,8 т.р. Соответственно

Резервом повышения объёмов производства является соответствие фактического наличия станков запланированному уровню и устранение потерь рабочего времени

Общая сумма резерва составляет = 2,3108 млн руб

С учетом использования выявленного резерва выпуск продукции может достичь 37,832 млн руб.
ТЕМА2:

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ


  1. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

  2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ

    1. ПО КОЭФФИЦИЕНТАМ ЛИКВИДНОСТИ

    2. ПО ГРУППИРОВКЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

  3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

    1. ПО КОЭФФИЦИЕНТАМ ФИН УСТОЙЧИВОСТИ

    2. ПО ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ ИСТОЧНИКАМИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ

  4. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ:

    1. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ

    2. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

  5. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА. ОТЕЧЕСТВЕННЫЕ И ЗАРУБЕЖНЫЕ МЕТОДИКИ

Похожие:

Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconАнализ и оценка финансового состояния предприятия на основе коэффициентов 32
Анализ финансового состояния предприятия как важная составная часть финансового анализа 32
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconАнализ финансового состояния на примере ООО альянс
Методика проведения анализа финансового положения | | |предприятия |14 |
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconКурсовая работа по курсу «Экономический анализ» На тему: «Финансовая...
Проведение анализа экономического потенциала и финансового состояния на примере ОАО «Торнадо»
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconЛекция Финансовый анализ на предприятии Одним из важнейших условий...
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. В лекции рассматриваются...
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconФинансовая отчетность компании n
В приложениях к лекции 10 «Анализ финансового состояния предприятия» рассматриваются примеры экономического анализа на примере некой...
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconОценка финансового состояния предприятия и его развитие на примере ООО «Диана»
Характеристика анализа финансового состояния предприятия
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconДипломная работа на тему «Оценка финансового состояния предприятия...
На тему «Оценка финансового состояния предприятия и пути его укрепления на примере Унитарного муниципального жилищно-ремонтного предприятия...
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconТематика дипломных работ по кафедре Страхового дела
Анализ и оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconОтчет о прибылях и убытках (форма №2)
Анализ финансового состояния заемщика, как правило, проводится на основании данных бухгалтерской отчетности
Методичка для семинара взять только одну седьмую тему «анализ финансового состояния» iconР. Н. Нуриманов
Бухгалтерская отчетность в современном понимании выступает в качестве финансовой модели хозяйствующего субъекта. Таким образом, анализ...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
pochit.ru
Главная страница