Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу)




Скачать 137,76 Kb.
НазваниеОтчет о прибылях и убытках (Ф2 бу)
Дата публикации30.10.2013
Размер137,76 Kb.
ТипОтчет
pochit.ru > Бухгалтерия > Отчет

  1. Понятие и функции ФМ.

Представляет собой вид деятельности, направленной на достижение целей организации с целью эффективного и рационального использования всей системы взаимосвязей, фондов, резервов, и механизмов деятельности организации в условиях рыночной экономики.

Включает в себя: 1. разработку и реализацию фин. стратегии организации на основе использования фин. инструментов. 2. осуществление фин. тактики на основе принятия решений по фин. вопросам. 3. инф. обеспечение путем составления и анализа фин. отчетности. 4. оценку и систематизацию резервов. 5. оценку эффективности инвестиционных проектов. 6. оценку затрат на капитал и управление им. 7. обеспечение эффективного привлечения акционерного капитала. 8. финансовое планирование и контроль.

Основный цели ФМ: 1. обеспечение выживания фирмы в условиях конкуренции, избежание банкротства и крупных финансовых неудач. 2. максимизация рыночной стоимости компании. 3. создание предпосылок для увеличения объемов производства и реализации продукции, увеличение чистой прибыли, снижение совокупных затрат.


  1. Основный финансовые отчеты.

Баланс (Ф1 БУ)

Актив = Внеоборотные Активы + Оборотные Активы

Пассив = Собственный Капитал (Уставный капитал + Нераспраделенная прибыль) + Заемный капитал (Краткосрочные и Долгосрочные заемные средства)

Долгосрочные пассивы = Собственный капитал + Долгосрочная задолженность.

Краткосрочные пассивы = Текущие пассивы + КЗ (КЗ + Краткосрочные куредиты)
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 БУ)

Статья

Отчетный

Предотчетный

Выручка от реализации без НДС и акцизов

Себестоимость продукции

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль от реализации

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в др. организациях

Прочие операционные доходы

Прибыль от фин-хоз деятельности

Прочие внереализационные расходы

Прибыль отчетного периода








Отчет о движении денежных средств (Ф4 БУ) ???

К.Рентабельности затрат = Чпр/Затраты (Чпр = чистая прибыль)

К.Рентабельности активов = Чпр/А

К.Рентабельности продаж = Чпр/Выручка

К.Рентабельности акционерного капитала = Чпр/АК

К.Рентабельности показывает сколько руб. чистой прибыли приходится на какой-либо коэффициент

  1. План доходов и расходов компании и кассовый план.

^ НЕТ ЕГО НИГДЕ. В ЛЕКЦИЯХ


  1. Коэффициенты платежеспособности (ликвидности).

Платежеспособность предприятия показывает насколько оно способно отвечать по своим текущим обязательствам.

К.Абс.Ликвидности = (ДС+ВЛЦБ)/КраткосрочЗС >=0,25

К.БыстройЛиквидности = (срочной, общей) = (ДС+ВЛЦБ+ДЗ)/КраткосрочЗС >=1

К.ТекущейЛиквидности = (ДС+ВЛЦБ+ДЗ+ТМЗ)/КраткосрочЗС >=2

ЧистыйОборотныйКапитал = ТА-КЗ

К.ИспользованияЧОК = ЧОК/ТА


  1. ^ Коэффициенты кредитоспособности.

Кредитоспособность – платежеспособность + необходимость оплатить проценты по ЗС.

К.РентабельностиЧистыхАктивов = Чпр/Ач (Ач = чистые активы – суммарные активы предприятия за вычетом долговых обязательств)

К.РентабельностиПродаж = Чпр/Выр

К.ОборачиваемостиЧистыхАктивов = Выр/Ач

К.Фонтоотдачи = Выр/ВА (помогает оценить использование ОС)

К.ОборачиваемостиЧистыхОборотныхАктивов = Выр/ЧОК

К.ОборачиваемостиСобственногоКапитала = Выр/СК

К.ОборачиваемостиЗапасов = Выр/ТМЗ

К.ОценкиУровняОборотногоКапитала = ТМЗ/ТА

К.СкоростиОбращинияДЗ = ДЗ/Выр


  1. ^ Коэффициент деловой активности.

К.ОборачивамостиАктивов = Выр/А

К.ОборачиваемостиДЗ = Выр/ДЗ

К.ОборачиваемостиКЗ = Выр/КЗ = Себ.Реализац.Прод / КЗ

К.ОборачиваемостиТМЗ = Выр/ТМЗ

К.Фондоотдачи = Выр/ВА

К.ОборачиваемостиСобственногоКапитала = Выр/СК


  1. ^ Коэффициент рыночной активности.

Дивиденд на обыкновенную акцию = (Чрп-%поПрив.Акциям)/t

Отношение цены акции к ее прибыли = Рын.Цена/%наАкцию

Норма дивиденда = %наАкцию/Рын.Цена

Доходность акции = (Д + (Р1-Р0)) / Р0 (Д - диведенд, Р0 – цена продажи, Р1 – цена покупки)

Доля выплачиваемых дивидендов = Д/ЧистПрибыльОтАкции


  1. Структура затрат предприятия. Порог рентабельности (тч. безубыточности).



  1. Оценка ценных бумаг компании.

^ ЕГО НЕТ У МЕНЯ В ЛЕКЦИЯХ


  1. Эффект операционного рычага.

Ключевыми элементами операционного анализа являются: ОперационныйРычаг, ПорогРентабельности и ЗапасФинансовойПрочности. Действие ОР – любой изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.

ЭОР = СОР (сила) = (Выр-ПеремЗатраты)/(Выр-ОбщЗатраты) ЭОР показывает во сколько раз изменится прибыль компании при изменении Выр на 1%. Чем больше ЭОР, тем больше предпринимательский риск.


  1. ^ Эффект финансового рычага.

ЭФР – приращение к экономической рентабельности благодаря использованию заемных средств в структуре пассивов не смотря на платность этих средств.

РентабельностьСобственныхСредств = (Пр-ЗС*%)/СС

ЭкономическаяРентабельность = Пр/П

ЭФР возникает из-за расхождения между экономической рентабельностью и ценой заемных средств.

Налогообложение уменьшает ЭФР на 1/3 (1-НалогНаПрибыль). РСС = 2/3*ЭФ+ЭФР

СреднеРасчетнаяСтавкаПроцента = СуммаВсехИздержекПоВсемЗаемам/СуммаЗаемов

ЭФР = (1-Т)*(ЭР-СРСП)*(ЗС/СС) (1-Т)*(ЭР-СРСП) – дифференциал ФР, (ЗС/СС) – плечо ФР, Т – ставка налога на прибыль. Плечо характеризует силу воздействия ФР.

Если новое заимствование приносит предприятию увеличение ЭФР, то оно выгодно. НО при этом стоит следить за дифференциалом т.к. при возрастании плеча кредиторы будут компенсировать возрастание риска увеличением процентов по кредиту.

Риск кредитора выражен величиной дифференциала. Чем он больше, тем меньше риск.

Отрицательный дифференциал, а следовательно и отрицательный ЭФР свидетельствует о высоком риске невозврата заемных средств и о повышенном финансовом риске.


  1. Определение средневзвешенной доходности собственного капитала.

^ ЕГО НЕТ В ЛЕКЦИЯХ


  1. Понятие и структура текущих активов и текущих пассивов.

ОборотныйКапитал – мобильный актив предприятия, который может являться ден.средствами, или переведен в них в течение одного годи, или одного производственного цикла.

Актив = ВнеоборотныеА + ТекущиеА. Пассив = ДолгосрочныеП + ТекущиеП

ДП = СобстКап+ДолгосрочЗС, СК=АкционернК+НераспредПрибыль

ТП=КЗ+КраткосрочЗС

ЧистыйОборотКапитал = ТА-ТП

ТА: ден. средства (в том числе на счетах и в кассе), сырье и материалы, НЗП, готовая продукция, ДЗ, авансы выданные, краткосрочные фин. Вложения.

ТП – обязательства перед сотрудниками, бюджетом, прочими организациями, которые нужно погасить в течение года. ТП: авансы полученные, КЗ, отложенные затраты (отнесенные на прибыль или на НЗП), краткосрочные кредиты, задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда.


  1. ^ Постоянный и переменный оборотный капитал.

Существует 2 трактовки постоянного ОК – системной части ОК. 1. Та часть денежных средств ДЗ и производственных запасов, потребность в которых относительно постоянная в течение всего операционного цикла. Это усредненная величина ТА, находящихся в постоянном ведении предприятия. 2. Минимум ТА, наобходимый для производственной деятельности, например постоянный остаток на расчетных счетах.

Переменный ОК – дополнительные ТА, необходимые в пиковые периоды, или в качестве стратегического запаса.


  1. ^ Стратегии финансирования текущих активов

Идеальная модель. А=ТА+ВА П=КЗ+ДЗ+СК. Основана на самой сути категорий ТА и ТП и их взаимном соответствии. Она не означает идеал, а лишь сочетает в себе активы и источники их покрытия исходя из их экономического содержания. ТП=ТА. А=ТА+ВА (внеоборотные активы). ВА покрываются за счет долгосрочных пассивов. ЧОК=0 т.к. Та=ТП, ВА=ДП (Долгосрочные Пассивы). В реальной жизни встречается редко и достаточно рискованна с позиции ликвидности.

Агрессивная модель. А=ВЧасть+СЧасть+ВА П=КЗ+ДП. ДолгосрочныеПассивы – источники покрытия ВА и системной части ТА. ЧОК=СЧасть, ДП=ВА+СЧасть. С позиции ликвидности модель тоже рискованна.

Консервативная модель. А=ТА+ВА П=ДП. Предполагает, что все активы покрываются за счет ДолгосрочныхПассивов. ЧОК=ТА. ТП отсутствуют, равно как и риск потери ликвидности. ДП=ВЧ+СЧасть+ВА

Компромиссная модель. А=ВЧасть+СЧасть+ВА П=КЗ+ДП. Модель наиболее реальная. В этом случае ВА, СЧасть и половина ВЧасть покрываются за счет ДП. ЧОК=ВА+СЧасть-1/2ВЧасть ДП=ВА+СЧасть+1/2ВЧасть.


  1. ^ Расчет финансового цикла.

ФЦ, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого ден. средства отведены из оборота.



ПП – производственный процесс – время оборота запасов

ОПЦ – операционный цикл = ВОЗ+ВОД

ФЦ – финансовый цикл = ОПЦ-ВОК = ВОЗ+ВОД-ВОК

ВОЗ – время оборота запасов = СредТМЗ/СебестРеализПрод*Т

ВОК – время оборота КЗ = СредКЗ/СебестРеализПрод*Т

ВОД – время оборота ДЗ = СредДЗ/Выручка*Т


  1. ^ Модель Баумола

Предполагает, что предприятие начинает работать, имея максимально целесообразный для него уровень ден. средств и затем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени. Все поступающие от реализации средства оно вкладывает краткосрочные ЦБ. Как только запас ден. средств истощается или достигает определенной величины, оно продает часть ЦБ и тем самым пополняет запас ден. средств до первоначальной величины.


  1. ^ Модель Миллера-Ора

Помогает ответить на вопрос «Как предприятию управлять своими ден. средствами, если невозможно предсказать их ежедневный приток и отток» Когда на счете количество ден. средств достигает верхнего предела, предприятие покупает ЦБ со тех пор, пока ден. средства не остановятся на ТочкеВозврата. Когда запас ден. средств достигает нижнего предела (нижний предел-ТВ = ½ верхний предел-ТВ), то предприятие продает ЦБ и восстанавливает запас ден. средств до ТВ.


  1. Управление ТМЗ (Модель Уилсона)

^ СЛИШКОМ МНОГО


  1. Управление дебиторской задолженность

В современной хозяйственной практике ДЗ классифицируется на:

  1. Затраты на товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил

  2. Затраты на товары, работы, услуги неоплаченные в срок

  3. По векселям полученным

  4. По расчетам с бюджетом

  5. По расчетам с персоналом

  6. Прочие виды ДЗ

В общей сумме ДЗ на расчеты с покупателями 80%-90%. В целях управления ДЗ разрабатывается и осуществляется особая политика управления ДЗ – кредитная политика по отношению к покупателям. Формирование политики управления ДЗ осуществляется по следующим основным этапам: 1. анализ ДЗ в предшествующем периоде. 2. формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям. 3. определение возможной суммы фин. средств, инвестируемых в ДЗ. 4. формирование системы кредитных условий. 5. формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий. 6. формирование процедуры инкассации ДЗ. 7. обеспечение использования современных форм рефинансирования ДЗ. 8. построение эффективных систем контроля за движением и инкассации ДЗ.


  1. Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде.

Основная задача анализа – оценка уровней с состава ДЗ, а так же эффективности инвестиций в нее. Анализ ДЗ по расчетам с покупателями проводится в разрезе товарного и коммерческого кредита.

На первом этапе оценивается уровень ДЗ и его динамика. Эта оценка проводится на основе коэффициента отвлечения оборотных активов в ДЗ К.ОАдз = ДЗ/ОА, ДЗ – либо общая сумма, либо отдельно по товарному или коммерческому кредиту.

На втором этапе определяется средний период инкассации и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде ПИдз = СрДЗ/Оо, СрДЗ – средние остатки ДЗ в рассматриваемом периоде, Оо – сумма однодневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде. Кдз – количество оборотов – коэффициент оборачиваемости = Выр/СрДЗ.

На третьем этапе рассматривают состав ДЗ по периодам инкассации (меньше 15, 16-30, 31-45, 46-60, больше 60 дней).

На 4 этапе рассматривают состав прирощеной ДЗ, выделяют сомнительную и безнадежную задолженность. К.ПророщенияДЗ = ДЗпр/ДЗ. Средний возврат просроченной ДЗ = СрДЗпр/Оо.

На пятом этапе определяют сумму эффекта, полученного от инвестиции в ДЗ, ЭДЗ=Пдз-ТЗдз-ФПдз, Пдз – сумма дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема реализации за счет кредита, ТЗдз – текущие затраты, связанные с кредитованием и инкассацией, ФПдз – сумма прямых финансовых потерь от невозврата кредита.


  1. ^ Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателю.

2 основных вопроса: «В каких формах осуществлять реализацию в кредит» и «Какой тип кредитной политики выбрать».

Есть 2 формы кредита: коммерческий (товарный) – оптовая реализация с отсрочкой до 6 месяцев, и потребительский – розничная реализация физическим лицам с отсрочкой до 2 лет.

Различают 3 принципиальных типа кредитной политики: консервативный, умеренный, агрессивный. Консервативный – направлен на минимизацию кредитного риска. Предприятие не стремится к получению высокой дополнительной прибыли от увеличения реализации в кредит. Существенное сокращение круга покупателей в кредит за счет групп повышенного риска, минимизация сроков и размера кредита, повышение стоимости кредита, жесткие процедуры инкассации. Умеренный – характеризует типичные условия осуществления кредитной политики и ориентируется на средний уровень кредитного риска. Агрессивный – расширение объема реализации в кредит. Предоставление кредита более рискованным группам покупателей, увеличение сроков кредитования и размера кредита, снижение стоимости кредита до минимально допустимого уровня.


  1. ^ Определение суммы, инвестируемой в ДЗ по кредитам.

При расчете этой суммы необходимо учитывать планируемый объем реализации в кредит, средний период отсрочки платежа.

Необходимая сумма фин. средств, инвестируемых в ДЗ Идз=(ОРк*Ксц*(СрППК-СрПР))/360, ОРк – планируемый объем реализации в кредит, Ксц = Себестоимость/Цена, СрППК – средний период предоставления кредита в днях, СрПР – средний период просрочки в днях.


  1. Формирование системы кредитных условий.

В состав этих условий входят: 1. Срок предоставления кредита. 2. Размер кредита. 3. Стоимость кредита. 4. Система штрафных санкций за просрочки.

1. Все просто – пораскинь мозгами. 2. Зависит от типа кредитной политики (уровни кредитного риска), планируемого объема реализации в кредит, среднего объема сделок в кредит, финансового состояния кредитора. 3. Годовая норма процентной ставки по кредиту ПСк=ЦСн*360/СПк, ЦСн – ценовая скидка, предоставляемая при осуществлении немедленного расчета за продукцию, в %, СПк – кредитный период в днях. Устанавливая стоимость кредита, стоит иметь в виду, что его размер не должен превышать стоимость краткосрочного банковского кредита. 4. ЗА просрочку предусматривается начисление пеней штрафов и неустоек. Размер этих санкций должен полностью покрывать фин. потери предприятия – потеря дохода, потери от инфляции, возмещение риска неплатежеспособности, …


  1. ^ Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий кредитования.

В систему включены следующие основные элементы: 1. определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных покупателей. 2. формирование и экспертиза информационной базы. 3. выбор методов оценки отдельных характеристик. 4. группировка покупателей по уровню кредитоспособности. 5. дифференциация кредитных условий в соответствием с уровнем кредитоспособности.

1. Определение системы характеристик осуществляется по следующим показателям:

Для ТОВАРНОГО КРЕДИТА1. объем хоз. операций с покупателями и стабильность их осуществления. 2. репутация покупателя в деловом мире. 3. результативность хоз. деятельности покупателя. 4. платежеспособность покупателя. 5. состояния товарного рынка, на котором работает покупатель. 6. объем и состав чистых активов, которые могут обеспечить кредит при неплатежеспособности покупателя.

Для ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТА: 1. дееспособность покупателя. 2. уровень дохода покупателя и его регулярность. 3. состав личного имущества покупателя.

2. Инф. база состоит из сведений, предоставляемых покупателем, данных, формируемых из внутренних источников, если сделки с этим покупателем носят постоянный характер, и информации из внешних источников. Экспертиза осуществляется путем логической проверки, в процессе коммерческих переговоров, путем посещения клиента.

4. Группировка покупателей. 1. Группа, которой кредит может быть предоставлен в максимально объеме, т.е. на уровне кредитного лимита. 2. Группа с ограниченным объемом кредита на уровне допустимого риска невозврата. 3. Кредит не предоставляется.


  1. Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности.

Должны быть предусмотрены формы предварительного и последующего напоминания о дате платежа, возможности и условия пролонгирования договора, условия возбуждения дела о несостоятельности.


  1. ^ Обеспечение использования форм рефинансирования задолженности.

Рефинансирование ДЗ – перевод ее в другие формы оборотных активов. Основные формы: факторинг, учет векселей, форфейтинг.

Учет векселей выданных покупателями – фин. операция по продаже их по определенной дисконированной цене, установленной в зависимости от номинала векселя, срока погашения и учетной вексельной ставки. Учетная ставка состоит из средней депозитной ставки, ставки комиссионного вознаграждения и уровни премии за риск при сомнительной платежеспособности векселедателя. УЦв = НС-НС*УСв*Т, НС – номинальная стоимость, УСв – учетная ставка, Т – срок до погашения в годах.

Факторинг – фин. операция по уступке права требования долга банку или специальной факторинговой компании. За осуществление такой операции взыскивает с кредитора определенную комиссию. Ставки комиссии зависят от уровня платежеспособности должника и сроков оплаты кредита. Кроме того, банк осуществляет кредитование продавца в форме предварительной оплаты его долговых требований в размере 70%-90%. Если покупатель вовремя расплатился с банком, то остаток перечисляется кредитору. Факторинг позволяет рефинансировать ДЗ, сократив тем самым период финансового и операционного циклов.

Форфейтинг – фин. операция по рефинансированию ДЗ по экспортному товарному кредиту путем передачи векселя в пользу банка. Банк берет обязательства по финансированию экспортной сделки путем выплаты по учтенному векселю, который гарантируется предоставлением аваля банка страны-импортера. В результате задолженность покупателя по товарному кредиту трансформируется в задолженность в пользу банка. Используется при осуществлении дорогостоящих экспортных поставок и позволяет экспортеру немедленно получить денежные средства путем учета векселей.

  1. ^ Построение систем контроля и инкассации дебиторской задолженности.

Один из видов таких систем – система ABC, применительно к портфелю ДЗ. В категорию A включаются наиболее крупные и сомнительные виды ДЗ. В категорию B – кредиты средних размеров. В категорию C – все остальные, не оказывающие серьезного влияния на результаты хоз. деятельности. Критерием оптимально разработанной кредитной политики является следующие условие: оптимальный размер ДЗ должен быть таким, чтобы операционная прибыль от увеличения продаж в кредит была больше чем операционные затраты по обслуживанию ДЗ и размер потерянных средств, инвестируемых в ДЗ.


  1. Политика финансирования компании.

1. От выбора политики финансирования зависят издержки предприятия.

2. От выбора политики финансирования зависит риск бизнеса.

3. Разнообразные сигнальные эффекты.

Критерий эффективности политики финансирования – если предприятие работает на рынке капитала, то критерий эффективности выбранной политики – рыночная стоимость компании (1 акция компании).


  1. Варианты распределения прибыли.

1. Переменные затраты.

2. Постоянные затраты.

3. Операционная прибыль 3.1. Процент по займам. 3.2. Налог на прибыль. 3.3. Чистая прибыль. 3.3.1 Реинвестированная прибыль 3.3.2. Дивиденды 3.3.3. Погашение долгов либо выпуск акций

Нераспределенная прибыль – часть прибыли, которая выплачивается в качестве дивидендов.


  1. Дивидендная политика компании.

1 концепция Модельяни-Миллера. Вопрос о дивидендах не должен отнимать денег от инвестиций т.е. дивидендная политика должна строиться по остаточному принципу. Эта теория показывает, что цена акции не зависит от того в какой форме инвестор получает свой доход. Но не учитывается налог и предполагается, что инвестору безразлично что выбрать: дивиденд, или увеличение капитала.

2 концепция «синицы в руках» Гордона-Линтнера. Инвестору выгоднее надежные дивиденды, чем прирост капитала. Они менее рискованны, чем доход от прироста капитала. Фирма должна устанавливать высокий удельный вес дивидендов в прибыли дивидендную доходность.

3 концепция. Теория «налоговой дифференциации». Поскольку дивиденды облагаются налогом больше, чем доход от прироста капитала, инвесторы должны требовать более высокого дохода на акции с высокими ставками дивиденда. Фирма должна выплачивать низкие дивиденды, или нулевые, с целью максимизации своей стоимости.

Формирование дивидендной политики на практике: 1. дивиденды должны быть стабильны. 2. Дивиденды выплачиваются по остаточному принципу. 3. В станах с неразвитым рынком капитала ценнее высокие дивиденды.

Похожие:

Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет о прибылях и убытках (аналитический)
А1=строка(250рокао прибылях и убытках ((аналитический)льной (внутренней ) ставки дисконтирования)+строка(260)
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет о прибылях и убытках
Копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор, Свидетельство о регистрации)
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет о прибылях и убытках за 2001 год Приложение 3 Бухгалтерский баланс на 1 января 2003 года

Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) icon1. Отчет о прибылях и убытках
Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет о прибылях и убытках (форма №2)
Анализ финансового состояния заемщика, как правило, проводится на основании данных бухгалтерской отчетности
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет о прибылях и убытках за 2009г
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) icon8. Примерный перечень вопросов для подготовки к зачету
Отчет о прибылях и убытках и его использование для оценки финан­совых результатов хозяйственной деятельности
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет о прибылях и убытках
Составить бизнес-план проекта. Каждый студент составляет свой бизнес-план с жизненным циклом 10 лет. Начало проекта 2009 год
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) iconОтчет об изменениях капитала на основе приказа 66 н составляется...
Краткая характеристика табличной части Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках (Ф2 бу) icon1 отчет о прибылях и убытках
В официальных источниках годовая доходность подобных облигаций рассчитывается по правилу простой ставки. На данный момент у Петрова...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
pochit.ru
Главная страница